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清晰的流程是有效内控管理之基石

发布时间:2020-08-28发布部门:合规与审计部门

企业管理中经常遇到这样的情况,多如牛毛的制度最终就是没能阻挡管理问题、违规作业问题的发生。反思下来,一个管理良好的企业不是没有制度,不是没有执行制度的要求,不是没有学习培训,实际操作的员工也不是制度意识淡漠,问题到底在哪儿?

一、制度和执行间的鸿沟

通过查阅内控管理和流程管理的书籍,选择一些问题进行复盘、反思和梳理,感觉是制度和执行之间差了“最后一公里”:有各种各样的制度,但是缺少基于制度赋予每个岗位的尽职要求,以及每个岗位按照什么流程去做。

通过制度的宣讲,员工也知道内部控制人人有责,也知道存在制度,但关键问题是如何从制度中掌握流程、了解该做什么、该怎么做。“责”不明确,也就难以落实人人有责。

《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》明确提出“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的要求。

管理制度化是一个经营性组织从人治走向法治的必经之路,大部分成熟企业都做得很到位,但制度流程化却有很多欠缺,也是制度在执行过程中出现种种问题的根源性原因。制度并没有将具体的职责和尽职要求落实到具体岗位,没有明确跨岗位的流程。

二、清晰的流程是有效内控管理的基石

清晰的业务流程是内部控制的运行载体和有效落地的基石。基于制度,明确流程,每一名员工就能及时、完整、准确地按照相应流程完成自己的本职工作,从而有效推动内部控制措施的遵守执行。

如果把企业的规章制度、岗位操作规程等内部控制制度比作散落于盘中的珍珠,那么企业的业务流程管理就像丝线一样,把这些珍珠有机地串联起来,实现了它们价值的最大化——这串串珍珠项链或自成一体,或相互交叉,像护身符一样,为企业营运的效率、财务报告的可靠性及相关法令的遵循性提供了合理的保障。

三、以价值创造为导向细化流程

要实现清晰的流程不是简单地做减法,更不能每条线在做流程再造时都以邻为壑、单边突击、责任下沉。流程化是制度的落地和细化,强化了制度的可操作性和执行力度。梳理并细化业务流程,完善业务流程操作手册,是单位内部控制体系建设的关键一步。

清晰的流程是通过填平制度与执行的鸿沟,对业务流程进行细化和梳理:

1.   明确部门及岗位的职责内容,清晰表达部门与部门之间、岗位与岗位之间的相互传递关系。

2.   明确流程走向和流程节点,细化流程内容和控制标准,让员工通过业务流程很清楚应该做什么、不该做什么,保障业务流程的运转。

3.   明确各个控制节点的输入输出单据,实现内控留痕化管理,以便流程追溯与复查。

4.   明确重要节点绩效考核与评价的要点,落实控制与绩效的关系,强化控制的执行力度。